【技巧指点】

企业与银行对账，虽然是出纳会计的一项日常工作，却十分重要。这是因为每个企业在银行开立了多个账户，如结算账户、贷款账户、专项账户等，只有经常勾对账目、查清未达，才会防范于未然，有利于结账工作的开展。

看待银企对账，主要关注以下几个方面：

1.防止企业发生错账

由于工作失误，企业发生错账的情形是无法避免的。例如某大型企业，由于财务人员疏忽大意，向对方重复支付了135万元货款。因为没有及时对账，所以几个月后才发现这一情况。等到向对方追讨这笔款项时，该款早已被对方挪作他用，无法追回，以至于原来关系很好的两家合作企业不得不打起了官司。

2.防止银行发生错账

银行虽然是“铁算盘”，可是同样会出现类似问题。例如某企业急需资金，可是又无法向银行贷款，这时候突然账面上多出了80万元，于是就马上动用这笔资金购买了生产设备。几个月后银行找上门来了，原来，银行把另一家企业的转账支票，误记入了银行账号紧挨着的这家企业账户。可是这时候，这笔款子已经被该企业用了个精光，企业和银行三者之间打起了连环官司。

3.防止贪污挪用公款

无论企业、银行，也无论规章制度健全不健全，如果因为工作上的失误，稍不注意就可能会造成不可挽回的损失。更不用说，犯罪分子内外勾结蓄意占空子了。由于企业与银行对账不及时而导致的资金损失，每年都要发生不少，而这些原来是可以通过及时对账加以避免的。

4.尽量利用网络对账

按照会计制度的要求，银行对账应当至少每月一次。现在企业都有条件上网了，所以最好是通过网上银行进行网络结算。这样，一方面能够更直接、更便捷地进行账务处理和财务监督；另一方面，也便于每天对账，更容易发现问题。

5.出纳岗位亲信把关

就现金安全性而言，出纳岗位比会计岗位更重要，因为这是控制资金流入、流出的最后一道屏障。所以，许多出纳岗位虽然看上去安排的是一个“弱女子”或“老太婆”，实质上是企业领导的亲信，代表企业领导或财务部门负责人在行使监督职能。需要提醒注意的是，即使这样，企业领导平时除了关注会计报表以外，也要经常看一看银行对账单，以防监守自盗。

6.银行对账的五点建议

资深投资银行家、管理专家袁立教授，就银行对账单问题对企业家有5点建议：首先，要到管理规范的大银行开设企业账户；第二，要尽量到高一级的银行支行或分行营业部进行开户；第三，要委托亲信或者亲自到银行柜台办理业务；第四，要设立专门人员到银行取走对账单；第五，要开通网上银行业务，至少要开设网上银行打印对账单处理功能。